Para solucionar problemas de cálculo que el Plan contable de 2007 presenta se proponen estos medios:

• Una calculadora científica para solucionar problemas de elevar a exponentes enteros o decimales. Ej.:  2.340 . (1+0,082) 123/365 = 2.340 (1,082)0,336986301 = 2.340 . 1,026914102 = 2.402,98 euros.
• El programa EXCEL para calcular el valor actual, valor final o tipo de interés efectivo. Estos valores se obtienen con facilidad con las funciones de cálculo financiero de EXCEL, pero al no generar cuadros de amortización de préstamos y otros cuadros financieros se necesita otro programa.
• El programa de cálculo financiero de MENDEZ que se adjunta en la “web” de Ediciones Manuel Ibáñez permite calcular variables financieras y generar cuadros de amortización de préstamos.

El programa EXCEL de Microsoft Office tiene una serie de funciones que permiten un cálculo fácil de distintas cuestiones financieras, para acceder dentro de EXCEL al cálculo:

Pinchar en:                   Insertar
 a continuación en:       funciones
y luego en:                   Financieras

Veamos algunas de ellas:

• PAGO: Al pinchar en esta función se despliega un menú que permite obtener los flujos de caja constantes de un valor actual.

Ej. de flujos pospagables (al final del período):

10.000 =  A  (1+0,1)-1 + A (1+0,1)-2 + A (1+0,1)-3
A = 4021,148036

Programa:

Tasa:  10%
Nper: 3
Va: -10000
Tipo: si se pone 0 es para flujos de cajas a final de período (pospagables) y 1 para flujos de caja al inicio de período (prepagables). Por omisión se calcula con 0
Respuesta del programa: 4021,148036

• VA: Al pinchar en esta función se despliega un menú que permite obtener el valor actual de una serie de flujos de caja constantes en distintos períodos.

Ej. de flujos pospagables (al final del período):
VA = 4.021,15 (1+0,1)-1 + 4.021,15 (1+0,1)-2 + 4.021,15 (1+0,1)-3
VA =  4.021,15  x (  (1 – (1+0,1)-3)  / 0,1  )
VA = 10.000
Programa:
Tasa: 10%
Nper: 3
Pago. 4021,15
Tipo: 0 (pospagable los flujos de caja constantes) y 1 (prepagables)
Respuesta del programa: -10000,00488

• VAN: Al pinchar en esta función se despliega un menú que permite obtener el valor actual de una serie de flujos de caja diferentes en distintos períodos:

Ej. de flujos pospagables (al final del período):
VA =  5.000 (1+0,1065)-1 + 4000 (1+0,1)-2 + 3.000 (1+0,1)-3
VA = 10.000
Programa:
Tasa: 10,65%
Valor 1: 5000
Valor 2: 4000
Valor 3: 3000
Respuesta del programa: 10000,26887

• VF: Al pinchar en esta función se despliega un menú que permite obtener el valor final de una serie de flujos de caja constantes en distintos períodos.

Ej. de flujos pospagables (al final del período):
4.021,15 (1+0,1)2 + 4.021,15 (1+0,1) + 4.021,15 = VF
VF= 4.021,15 x (   (1+0,1)3 – 1) / 0,1   )
VF =  13.310
Programa:
Tasa: 10%
Nper: 3
Pago: 4021,15
Tipo: 0 (pospagable de los flujos de caja) ó 1 (prepagable)
Respuesta del programa:  -13310,0065

• TIR: Permite obtener el tanto de interés efectivo de los flujos de caja de los períodos para obtener un determinado valor actual.

Ej.:
10.000 = 5.000 (1+i)-1 + 4000 (1+i)-2 + 3.000 (1+i)-3
i = 0,1065
Programa:
Como paso previo en la hoja de cálculo de EXCEL se anotará en cuatro casillas:

• -10000
•     5000
•     4000
•     3000

Se pincha insertar y el programa de TIR y en Valores se pincha el recuadro que hay a la derecha y, de nuevo, aparecerá la hoja de cálculo. Y con el botón izquierdo se barren los valores del 1 al 4 y se pincha de nuevo el cuadrado del cuadro (argumentos de función) que se ha abierto en la parte superior y al volver a la opción inicial de TIR aparece la respuesta:
Respuesta del programa:  0,106516812

• TASA:  Permite obtener el tanto de interés efectivo de un valor actual dado y unos flujos de caja constantes. Y el tanto de interés efectivo de un valor final y unos flujos de caja constantes. Ejs. de flujos pospagables (al final del período):

1er ejemplo:

3.000 = 1.100 (1+i)-1 + 1.100 (1+i)-2 + 1.100 (1+i)-3
i = 0,049212256
Programa:
Nper: 3
Pago: -1100
Va: 3000
Tipo: para pago comienzo del período = 1; para pago al final del período = 0 u omitido.
Respuesta del programa i = 0,049212256
2º ejemplo:
1.100 (1+i)2 + 1.100 (1+i) + 1.100 = 4.000
i = 0,198930145
Programa:
Nper: 3
Pago: -1100
Vf: 4000
Tipo: para pago comienzo del período = 1; para pago al final del período = 0 u omitido.
Respuesta del programa i = 0,198930145

 

CUADROS DE AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS
En el apartado de  Software para cálculo financiero de la “web” se inserta un programa de cálculo comprimido en “winzip”. Al descomprimirlo y ejecutarlo se podrán realizar cuadros de amortización de préstamos, deduciendo los gastos de formalización y gestión, y otros cálculos financieros.

 

 

• Plan contable y modelos de Cuentas Anuales, general, abreviado y para PYMES.
• Manual práctico del plan general de contabilidad 2007
• NORMATIVA DEL PGCE 2007 (R.D. 1514 y 1515/2007 del 16-11-2007)
• Soluciones a cuestiones de cálculo financiero que se pueden presentar en contabilidad
• Software para cálculo financiero